Reformas fiscales 2027

Todo lo propuesto, en una sola tabla

El Paquete Económico 2027 toca muchas cosas, pero para una persona física en RESICO lo relevante cabe en siete renglones. Esta es la comparación entre lo que rige hoy y lo que se propone.

El tope sube a cinco millones y la tarifa no se mueve

El límite de ingresos para tributar en RESICO como persona física pasaría de $3,500,000 a $5,000,000 anuales. Es el cambio con más alcance, porque decide quién puede estar en el régimen: quien venía creciendo y veía venir la salida a un esquema de actividad empresarial —con contabilidad completa, deducciones, coeficiente de utilidad y declaración anual distinta— se quedaría donde está.

La segunda noticia es la que menos titulares recibió y la que más tranquiliza: la tarifa de ISR de RESICO no cambia. Sigue yendo de 1.00% a 2.50% sobre los ingresos efectivamente cobrados, sin deducciones. Subir el tope sin subir la tasa significa que quien hoy paga 2.5% seguirá pagando 2.5%, aunque facture cuatro millones.

Se propone además permitir el reingreso a RESICO a quien salió del régimen, siempre que esté al corriente, y subir a un millón de pesos la exención de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras. Para personas morales el tope pasaría de $35 a $50 millones, y el régimen dejaría de ser obligatorio para volverse opcional.

El cambio que de verdad te obliga a decidir: 7% de IVA

La propuesta abre una opción para quien esté en RESICO: en lugar de enterar el 16% que trasladaste menos el IVA acreditable de tus gastos, enterar directamente el 7% de tus actos gravados efectivamente cobrados, con carácter definitivo, renunciando al acreditamiento del IVA de compras, gastos e inversiones.

Hay un detalle que se malentiende en casi todas las notas que circulan y conviene fijarlo antes de cualquier cuenta: tu factura sigue llevando 16%. El 7% es la tasa a la que pagas al SAT, no la que le cobras a tu cliente. Tu cliente no ve ningún cambio; el cambio está en lo que tú enteras y en lo que dejas de acreditar.

Es voluntaria. Se ejerce presentando un aviso y, una vez ejercida, aplica para todo el ejercicio: no se puede entrar y salir mes a mes según convenga. Y al ser un pago definitivo, desaparece la figura del saldo a favor: si tuviste un mes de mucha inversión, ese IVA ya no se recupera ni se compensa después.

La cuenta que decide todo: 56.25%

Elegir entre los dos esquemas no depende de tu giro, ni de cuánto factures, ni de los años que lleves en el régimen. Depende de una sola proporción: cuánto pesan tus gastos con IVA frente a tus ingresos con IVA.

La aritmética es corta. Con el esquema de hoy entregas 16 puntos de tu ingreso y recuperas 16 puntos de tu gasto. Con la opción entregas 7 puntos y no recuperas nada. Ahorras 9 puntos de tu ingreso y pierdes 16 puntos de tu gasto, así que la opción te conviene mientras tu gasto gravado sea menor al 56.25% de tu ingreso gravado, que es 9 entre 16.

Ese 56.25% no está en la iniciativa: es lo que se sigue de ella. Y explica por qué la opción es tan buena para quien vende tiempo y tan mala para quien vende mercancía comprada.

Haz el ejercicio con tus propias cifras

Mueve tus dos números del mes y compara. Los importes van sin IVA: lo que efectivamente cobraste y lo que efectivamente pagaste con factura que trae IVA acreditable. La calculadora te dice cuánto pagarías de cada forma, la diferencia al año, y si cabes en el tope de RESICO de hoy y en el propuesto.

Lo que la opción te quita, y que no aparece en la cuenta

El ahorro es la parte fácil de ver. Lo que conviene mirar antes de decidir es lo que dejas de tener durante doce meses completos.

• No hay saldo a favor. Si un mes compras equipo, pagas renta adelantada o inviertes fuerte, ese IVA se queda en el costo. En el esquema de hoy lo habrías acreditado o pedido en devolución.
• La decisión es anual y no se deshace. Si tu mezcla de gastos cambia a medio año —abres local, contratas proveedores que facturan— te quedas con la elección hasta diciembre.
• Tu proporción de gasto no es estable. Muchos negocios están cómodamente por debajo del 56.25% en temporada baja y por encima en la alta. Lo que decide es el año completo, no el mes que tienes enfrente.
• Requiere que sepas tu proporción real, no la que crees. Un gasto grande sin IVA —nómina, intereses, pagos a quien no factura— no entra en el cálculo, y es el error más común al estimarla de memoria.

Qué falta para que esto sea ley

Una iniciativa presentada no es una disposición vigente, y en materia fiscal la diferencia es la que separa planear de equivocarse. Este es el camino que le falta recorrer.

Qué hacer hoy, en concreto

No hay nada que presentar ni ningún aviso que mandar todavía. Lo que sí hay es una manera de llegar a enero con la decisión tomada en lugar de improvisarla.

• Calcula tu proporción de gasto gravado del año: gastos pagados con IVA acreditable entre ingresos gravados cobrados. Si está claramente por debajo de 56.25%, la opción del 7% es la que tienes que vigilar.
• Revisa cuánto llevas facturado en el año. Si vas entre $3.5 y $5 millones, el nuevo tope decide si sigues en RESICO o cambias de régimen, y eso cambia mucho más que el IVA.
• Separa tus gastos en gravados y no gravados. Es la información que hoy no suele estar y la que vas a necesitar para decidir.
• Guarda tus CFDI del año conciliados contra los metadatos del SAT. Si un comprobante cancelado sigue contando en tus números, tu proporción está mal y la decisión también.

Dónde entra TaxSync

La proporción de la que depende toda esta decisión sale de los mismos datos que TaxSync ya ordena cada mes: los CFDI bajados directamente del SAT, conciliados contra los metadatos, separados entre lo efectivamente cobrado y lo efectivamente pagado, y con el IVA trasladado y el acreditable por separado.

Eso significa que el día que se publique la reforma no vas a tener que reconstruir un año hacia atrás para decidir: la cifra que necesitas ya va a estar. Y el papel de trabajo de la pre-declaración ya muestra el IVA trasladado y el acreditable en renglones distintos, que son exactamente los dos números del ejercicio.

Preguntas frecuentes

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Este contenido es informativo y describe un escenario ilustrativo, no un cliente real. No sustituye la asesoría de un contador o un asesor fiscal, ni constituye una opinión fiscal. Verifica siempre las disposiciones vigentes.